Perbandingan RKAP

Berikut ini contoh hasil anggaran tahun 2010 yang dibandingkan dengan anggaran tahun 2011 adalah sebagai berikut :

Perbandingan Anggaran Tahun 2010 dan Tahun 2011

(Dalam Ribuan Rupiah)

Keterangan	Anggaran Tahun 2010	Anggaran Tahun 2011	Selisih %	(Naik/Turun)
Produksi (Ton)	1.531.000	1.605.500	74.500	4,87 (Naik)
Luas Areal (Ha)	1360,79	1360,79
Biaya Tanaman
Gaji Pegawai Staff Tanaman	368.926	545.588	176.662	47,89 (Naik)
Gaji Pemel TM	2.176.654	4.114.668	1.938.014	89,04 (Naik)
Biaya Panen dan Pengangkutan	7.934.483	8.875.169	940.686	11,86 (Naik)
Biaya Pengolahan	2.121.599	2.756.588	634.989	29,93 (Naik)
Jumlah Biaya Produksi	14.938.722	16.292.013	1.353.291	9,06 (Naik)

Tabel 5.1 Perbandingan RKAP tahun 2010 dan 2011

Berdasarkan hasil perbandingan di atas, anggaran biaya tahun 2011 jika dibandingkan dengan anggaran biaya tahun 2010 mengalami peningkatan  sebesar 9,06 % atau sebesar biaya Rp. 1.353.291 yaitu dari 14.938.722  menjadi 16.292.013.

Hal ini disebabkan oleh adanya peningkatan pada biaya gaji pegawai tanaman, biaya pemeliharaan tanaman menghasilkan, biaya panen dan pengangkutan ke pabrik serta biaya pengolahan. Dari hasil rencana produksi pada tabel tersebut juga dapat diketahui harga  pokok per kg untuk hasil tahun 2011 sebesar Rp 10.148 per kg. Untuk menghitung harga pokok per kg menggunakan rumus sebagai berikut :

Harga Pokok per kg = Jumlah Biaya Produksi

                                                       Jumlah Produksi

Hasil presentase perhitungan kenaikan/ penurunan pada tabel tersebut

disebabkan oleh dua hal, yaitu:

1.      Bagian Produksi

Pada anggaran tahun 2011 jumlah produksi yang dianggarkan naik sebesar 4,87% atau sebesar 74.500 ton. Jumlah produksi karet ini mengalami kenaikan karena disebabkan :

a.       Cuaca yang mendukung untuk penyadap.

b.      Pemupukan dan pemeliharaan dilakukan dengan tepat dan teratur.

c.       Tidak terjadinya pencurian karet.

2.      Biaya Tanaman

a.       Rek. 600.00/ Gaji Pegawai Tanaman

Pada anggaran tahun 2011 jika dibandingkan dengan anggaran tahun 2010 pada tabel tersebut mengalami peningkatan anggaran sebesar 47,89 % atau sebesar Rp 176.662. Hal ini disebabkan karena adanya kenaikan gaji dan upah karyawan.

b.      Rek. 601.00 / Biaya Pemeliharaan Tanaman Menghasilkan. Pada anggaran tahun 2011 jika dibandingkan dengan anggaran tahun 2011 pada tersebut mengalami peningkatan anggaran sebesar 89,04% atau sebesar Rp 1.938.014. Hal ini disebabkan karena terjadi peningkatan pemupukan dan adanya peningkatan pada biaya hama dan penyakit.

c.       Rek. 602.00 / Biaya Panen dan Pengangkutan ke Pabrik.

Pada anggaran tahun 2011 jika dibandingkan dengan anggaran tahun 2010 pada tabel tersebut mengalami peningkatan anggaran sebesar 11,86 %. atau sebesar Rp 940.686.

Hal ini disebabkan karena biaya bahan bakar yang mahal.

Harga Pokok per kg = Jumlah Biaya Produksi

                   Jumlah Produksi

Hasil presentase perhitungan kenaikan/ penurunan pada tabel tersebut disebabkan oleh dua hal, yaitu:

1.      Bagian Produksi

Pada anggaran tahun 2011 jumlah produksi yang dianggarkan naik sebesar 4,87% atau sebesar 74.500 ton. Jumlah produksi karet ini mengalami kenaikan karena disebabkan :

a.       Cuaca yang mendukung untuk penyadap.

b.      Pemupukan dan pemeliharaan dilakukan dengan tepat dan teratur.

c.       Tidak terjadinya pencurian karet.

2.      Biaya Tanaman

a.       Rek. 600.00/ Gaji Pegawai Tanaman

Pada anggaran tahun 2011 jika dibandingkan dengan anggaran tahun 2010 pada tabel tersebut mengalami peningkatan anggaran sebesar 47,89 % atau sebesar Rp 176.662. Hal ini disebabkan karena adanya kenaikan gaji dan upah karyawan.

b.      Rek. 601.00 / Biaya Pemeliharaan Tanaman Menghasilkan. Pada anggaran tahun 2011 jika dibandingkan dengan anggaran tahun 2011 pada tersebut mengalami peningkatan anggaran sebesar 89,04% atau sebesar Rp 1.938.014. Hal ini disebabkan karena terjadi peningkatan pemupukan dan adanya peningkatan pada biaya hama dan penyakit.

c.       Rek. 602.00 / Biaya Panen dan Pengangkutan ke Pabrik. Pada anggaran tahun 2011 jika dibandingkan dengan anggaran tahun 2010 pada tabel tersebut mengalami peningkatan anggaran sebesar 11,86 %. atau sebesar Rp 940.686. Hal ini disebabkan karena biaya bahan bakar yang mahal.

d.      Rek. 603.00 / Biaya Pengolahan

Pada anggaran tahun 2009 jika dibandingkan dengan anggaran tahun 2008 pada tabel mengalami peningkatan anggaran sebesar 29,93% atau sebesar Rp 634.989. Hal ini disebabkan karena naiknya harga bahan kimia untuk pengolahan guna mendukung kegiatan pengolahan tersebut dan meningkatnya perawatan mesin agar mesin tidak cepat rusak, sehingga akan menambah biaya pengolahan.